Rapportering om konfliktmineraler

Avsnitt 1502 i Dodd-Frank-lagen antogs av den amerikanska kongressen år 2010 som en reaktion på farhågor kring försäljningen av konfliktmineraler som används för att finansiera regionala konflikter i Demokratiska republiken Kongo (DRK) och nio angränsande länder (”berörda länder”). Avsnitt 1502 kräver att börsnoterade företag redovisar all användning av mineraler som härrör från gruvdrift i dessa konfliktområden. Bestämmelsen gäller alla ”emittenter” enligt SEC (inklusive utländska emittenter) som tillverkar eller låter tillverka produkter där konfliktmineraler är nödvändiga för produktens funktion eller tillverkning.

De tio länderna är Demokratiska republiken Kongo (DRK), Centralafrikanska republiken, Republiken Kongo, Tanzania, Burundi, Sydsudan, Zambia, Rwanda, Angola och Uganda.

Den amerikanska värdepappers- och börsinspektionen (SEC) fastställer i sin slutgiltiga föreskrift ett förfarande i tre steg för att avgöra vilken omfattning av information du är skyldig att lämna om dina produkter:

1. Ta reda på om dina produkter innehåller konfliktmineraler – enligt avsnitt 1502 i Dodd-Frank-lagen definieras ”konfliktmineraler” som kassiterit, kolumbit-tantalit, guld och wolframit samt derivat av dessa. Avsnitt 1502 gäller för tillverkade produkter som innehåller konfliktmineraler som anses vara ”nödvändiga” för att produkten ska fungera eller för tillverkningsprocessen. De flesta återförsäljare som säljer egna märkesvaror är undantagna.
2. Genomför en ”rimlig undersökning av ursprungsland” (RCOI) för att fastställa varifrån dina konfliktmineraler härstammar – Denna undersökning genomförs för att fastställa om de konfliktmineraler som används i din produktion eller i produktionsprocessen har sitt ursprung i något av de berörda länderna. Du är inte skyldig att utöva tillbörlig aktsamhet om dessa konfliktmineraler inte kommer från de berörda länderna eller härrör från återvunna källor eller skrot; du måste dock lämna in en årlig redovisningsrapport via SEC-formulär SD, där du beskriver den RCOI som du använde för att fastställa din status som ”konfliktfri”.
3. Genomför en due diligence-process för att fastställa om du direkt eller indirekt finansierar väpnade grupper – En due diligence-process krävs om konfliktmineraler är ”nödvändiga” för din verksamhet, inte härrör från återvunna källor eller skrot och har sitt ursprung i de berörda länderna. Due diligence är den process som syftar till att fastställa om dina mineraler direkt eller indirekt har finansierat eller gynnat väpnade grupper. I så fall måste du lämna in en rapport om konfliktmineraler som bilaga till formulär SD.

SEC beviljar en tillfällig övergångsperiod för företag att inrätta nödvändiga spårbarhetssystem i de berörda länderna. Om ni under denna period finner att det är ”omöjligt att avgöra” om er produkt eller produktionsprocess innehåller konfliktmineraler, måste ni redovisa era resultat och beskriva de åtgärder ni har vidtagit för att utöva tillbörlig aktsamhet avseende källan och spårbarhetskedjan för era konfliktmineraler. Denna övergångsperiod löper ut 2016 för stora företag och 2018 för små företag. Efter övergångsperioden krävs IPSA-rapporter för företag som fastställer att de har konfliktmineraler från de berörda länderna.

Den slutgiltiga föreskriften kräver att en due diligence-granskning genomförs med hjälp av ett nationellt eller internationellt erkänt ramverk för due diligence (t.ex. Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD):s riktlinjer från 2011 för ansvarsfull due diligence i leveranskedjor för mineraler från konfliktdrabbade områden och högriskområden).